El SAT presentó recientemente el Programa de Regularización Fiscal 2025, diseñado para facilitar la regularización de adeudos fiscales y combatir la evasión y el contrabando y enfocado en personas físicas o morales cuyo ingreso, en el año fiscal que se quiera regularizar, no supere los 35 millones de pesos.
Si olvidaste u omitiste trasladar un impuesto como el IVA, pagar el ISR o incluso si estás enfrentando el pago de un crédito fiscal o una auditoría por parte de la autoridad, puedes beneficiarte de este programa.
¿Cuáles son los beneficios del programa?
Este lunes, autoridades del SAT mencionaron que este programa consiste en la disminución del 100% de los cobros accesorios asociados a un adeudo fiscal, es decir, que los contribuyentes que reúnan los requisitos podrán ser perdonados en el pago de multas, recargos y gastos de ejecución.
Además, según sea el caso, se puede solicitar pagar un adeudo en hasta seis parcialidades. Los contribuyentes interesados pueden solicitar acceder al programa desde el 1 de enero y hasta el 30 de septiembre de 2025.
¿Quiénes se pueden beneficiar?
Personas físicas y morales con ingresos inferiores a 35 millones de pesos, en el año fiscal en el cual se quiera regularizar el contribuyente. Esto quiere decir que, por ejemplo, un solo contribuyente puede presentar casos para diversos años, por separado, toda vez que se cumpla con este criterio, además de los siguientes.
Contribuyentes con autodeterminación
Contribuyentes que autodeterminen sus contribuciones antes de ser fiscalizados. Es decir, por ejemplo, profesionales que dejaron de enterar un impuesto (IVA o ISR) al SAT en los años de 2023, hacia atrás. Pero que aún no han sido sujetos a procesos de comprobación.
Quienes están bajo procesos de comprobación
Quienes están en procesos de comprobación por parte del SAT. En este caso, deben llevar a cabo la autocorrección por las irregularidades detectadas en el ejercicio de las facultades de comprobación dentro del plazo establecido por la autoridad que te está revisando. Y realizar el pago de la regularización, con el 100% de disminución en multas, recargos y gastos de ejecución.
Contribuyentes que estén pagando a parcialidades
Los contribuyentes que ya están pagando un crédito fiscal al SAT a 12, 24 o 36 parcialidades, podrán optar por pagar el resto del adeudo, antes de que termine el año, en una sola exhibición, pero con el descuento de las multas, recargos y gastos de ejecución.
Quienes se enfrentan a un crédito fiscal a cargo
Los contribuyentes que actualmente se enfrentan a un crédito fiscal a cargo, siempre y cuando desistan de un mecanismo de defensa, en caso de que hayan impugnado la determinación de la autoridad.
En estos casos se contempla un beneficio del descuento del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución, además de la opción de pagar hasta en 6 parcialidades, en caso de que el cargo sea significativo para el contribuyente. Esto incluye una tasa de interés mínima, de 1.25% anual.
¿Quiénes no pueden participar?
Los contribuyentes que no pueden beneficiarse del programa, señalaron las autoridades durante una conferencia de prensa, son estos:
- Quienes participaron en programas de condonación de impuestos lanzados en 2000, 2007 y 2013.
- Contribuyentes con sentencias por delitos fiscales o uso de facturas falsas.
¿Cómo entrar al programa?
Para solicitar este estímulo, es necesario entrar al portal del SAT o, en su caso, asistir a sus oficinas, en una de las 55 sedes a lo largo del país. Dependiendo de cada caso específico, los asesores fiscales del SAT guiarán a los contribuyentes hasta saber si pueden beneficiarse del programa y bajo qué supuestos. Puedes seguir estos pasos:
Revisar su situación fiscal:
Identificar si tienes adeudos fiscales, recargos, actualizaciones o multas pendientes. Esto se puede verificar ingresando al portal del SAT con su RFC y contraseña o firma electrónica.
Solicitar el programa:
Acudir a las oficinas del SAT o gestionar la solicitud en línea, dependiendo de las instrucciones específicas del programa. Usualmente, se debe presentar una solicitud de regularización fiscal indicando la intención de aprovechar los beneficios.
Para ello, el SAT facilitará ejemplos de escritos o “machotes” que ayudarán a los contribuyentes a enviar la información lo más completa posible. Además, la autoridad dará la oportunidad de subsanar algunas inconsistencias, en el marco de la ley, en caso de que se mande información incompleta o inexacta.
Obtener resolución favorable y pagar
El contribuyente puede optar por liquidar el adeudo total en un solo pago, con descuentos significativos en recargos y multas, o solicitar un esquema de pago en parcialidades, según las facilidades que ofrezca el programa y el caso en el cual se encuentre el contribuyente.
¿En cuánto tiempo te dan respuesta?
La autoridad tendrá 30 días para revisar y dar una respuesta al contribuyente y, en caso favorable, el contribuyente tendrá 30 días para efectuar el pago. Es importante mencionar que, en caso de no hacer el pago en tiempo y forma, ya no podrá acceder a este beneficio de regularización.
Habrá información disponible en el minisitio , en las salas de internet del SAT, por MarcaSAT, y mediante un chat personalizado.
